Inhoudsopgave
De Belastingdienst staat niet alleen bekend om zijn complexe regels, maar biedt soms ook vereenvoudigingen. Een van de bekendste regelingen voor de kleinste ondernemers is de kleineondernemersregeling, beter bekend als de KOR. Deze regeling is op 1 januari 2020 vernieuwd en is nu een omzetgerelateerde vrijstelling voor de btw. Het klinkt aantrekkelijk: geen btw-aangiftes meer en geen administratieve rompslomp. De KOR kan inderdaad een enorme verademing zijn, maar het is absoluut niet voor iedereen de juiste of meest voordelige keuze. Het is een beslissing die je zorgvuldig moet afwegen.
Wat is de KOR
De nieuwe KOR is een btw-vrijstelling. Als je ervoor kiest om deel te nemen, breng je geen btw meer in rekening bij je klanten. Je hoeft daardoor ook geen btw-aangifte meer te doen. Dit scheelt je elk kwartaal een administratieve verplichting. Je mag de KOR toepassen als je in Nederland gevestigd bent en je omzet in een kalenderjaar niet hoger is dan 20.000 euro. Deze regeling geldt voor natuurlijke personen (eenmanszaken, VOF’s) maar ook voor rechtspersonen (zoals BV’s of stichtingen). Zodra je je aanmeldt, zit je er voor minimaal drie jaar aan vast, tenzij je omzet boven de 20.000 euro uitkomt.
Het grote voordeel gemak
Het meest overduidelijke voordeel van de KOR is het administratieve gemak. Je hoeft geen kwartaalaangifte meer te doen, wat stress en tijd bespaart. Je hoeft ook geen complexe btw-administratie bij te houden over verschillende tarieven. Dit kan bijzonder aantrekkelijk zijn voor parttime ondernemers, zzp’ers met een kleine nevenactiviteit of hobbyisten die net de grens van ondernemerschap passeren. Daarnaast heeft het een direct prijseffect: als jouw klanten voornamelijk particulieren zijn, word je in feite goedkoper. Je hoeft de 21% of 9% btw niet meer bovenop je prijs te rekenen, waardoor je een scherper tarief kunt aanbieden dan je concurrent die wel btw-plichtig is.
Het grote nadeel geen vooraftrek
Het gemak van de KOR heeft echter een zeer belangrijke keerzijde: je mag ook geen btw meer aftrekken op je zakelijke kosten en investeringen. De btw die je betaalt over je laptop, je telefoonkosten, je kantoorartikelen of de inkoop van je materialen, wordt een pure kostenpost. Je kunt deze niet meer terugvragen als voorbelasting. Als je een ondernemer bent die veel zakelijke kosten maakt of grote investeringen moet doen om je bedrijf te runnen, kan dit nadeel veel groter zijn dan het voordeel van de vrijstelling. Je verliest een significant belastingvoordeel, waardoor je netto-inkomen onderaan de streep lager kan uitvallen.
Wanneer is de KOR interessant
De KOR is vooral interessant in twee specifieke situaties. Ten eerste, als je klantenkring voornamelijk bestaat uit particulieren of vrijgestelde ondernemingen (zoals de zorg of het onderwijs). Deze klanten kunnen de btw die jij rekent toch niet aftrekken. Voor hen word jij door de KOR dus effectief goedkoper, wat je een concurrentievoordeel geeft. Ten tweede is de regeling ideaal als je zeer weinig zakelijke kosten maakt. Denk aan een freelance tekstschrijver die alleen een laptop nodig heeft, of een adviseur die voornamelijk zijn kennis verkoopt. In dat geval is het verlies van de btw-vooraftrek minimaal en weegt het administratieve gemak zwaarder.
Wanneer juist niet
Als je voornamelijk zakelijke (B2B) klanten hebt, is de KOR vaak een slecht idee. Jouw zakelijke klanten kunnen de btw die jij factureert toch al aftrekken, dus voor hen maakt het qua prijs niets uit. Jij verliest echter wel je recht op btw-aftrek op je eigen kosten, wat je een direct nadeel oplevert. Ook als je van plan bent om op korte termijn grote investeringen te doen, bijvoorbeeld in een nieuwe website, een auto van de zaak of dure apparatuur, moet je je niet aanmelden. Het zou zonde zijn om duizenden euro’s aan aftrekbare btw te laten liggen. Denk dus goed na over je omzetverwachting, je klantenkring en je geplande kosten voordat je deze onomkeerbare keuze maakt.